同步测评

单项选择题

1.下列关于地下建筑物房产税的表述中不正确的是（）。
A.单独建造的地下建筑物缴纳房产税
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
答案：C

2.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.实际占用的土地面积
B.当地政府确定的单位组织测定的土地面积
C.房地产开发企业预估面积
D.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
答案：C

3.下列选项中，不属于印花税征税范围的是（）。
A.财产租赁合同
B.建筑工程承包合同
C.商品房销售合同
D.法律咨询合同
答案：D

4.车船税的扣缴义务人是（）。
A.税务机关
B.购买车辆所在地政府
C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
D.购买车船的消费者
答案：C

5.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：A

多项选择题

1.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。
A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案：ABCD

2.下列用地免征城镇土地使用税的有（）。
A.盐场的盐滩用地
B.非营利性老年服务机构自用土地
C.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地
D.自收自支事业单位自用土地
答案：ABC

3.下列合同或凭证，适用比例税率征收印花税的有（）。
A.专利申请权转让合同
B.专利证
C.军事物资运输凭证
D.商品房销售合同
答案：AD

4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳车船税的有（）。
A.救护车
B.人民法院警车
C.市政公务车
D.洒水车
答案：ACD

5.下列情形免征环境保护税的有（）。
A.农业种植排放应税污染物的
B.规模化养殖排放应税污染物的
C.机动车辆排放应税污染物的
D.铁路机车排放应税污染物的
答案：ACD

判断题

1.与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围。（）
答案：×

2.合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用。（）
答案：×

3.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。（）
答案：√

4.车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。（）
答案：√

5.环境保护税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内。（）
答案：×

计算分析题

1.位于市区的A企业为一般纳税人，2024年7月发生以下业务：

（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，受让土地使用权出让书据记载金额20000万元；

（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明不含税销售额为400000元；

（3）签订受托加工合同，为B企业加工工作服。根据合同规定，由B企业提供面料和主要衬料600000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费50000元，该合同本月签订但当月未执行；

（4）签订一项技术开发合同，协议金额16000元，在当月取得转让收入；

（5）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金200000元，租赁期两年。

（6）资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元。

（7）2月份发生购进业务，购进原材料85万元，4月份发生销售业务，销售额234.4万元均签订了买卖合同。

（8）6月30日与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

（9）10月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是30万元。

（注：以上合同所载金额均为不含增值税的金额。）

要求：根据上述资料，计算A企业应缴纳印花税税额。

2.2025年8月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，不含增值税年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。根据以上资料，回答以下问题：

计算企业应缴纳的房产税税额。

计算企业应缴纳的印花税。

计算企业应缴纳的耕地占用税。

计算企业应缴纳的城镇土地使用税。

3.某4S店2024年1月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。计算该4S店应纳车辆购置税税额。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

4.位于甲地的A煤炭生产企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为220万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算A煤炭生产企业当月上述业务应纳资源税税额。

5.某企业2025年11月排放汞及其化合物0.05千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。计算该企业当月应缴纳环境保护税税额。

6.某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2025年6月开发一栋高层住宅楼，当年有关经营情况如下：

（1）该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。

（2）2021年，以拍卖方式从政府取得土地使用权，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元。

（3）发生前期工程费600万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。 （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。 （其他相关资料：以上收入均为含增值税收入，假设与房地产有关的进项税额为0）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算土地增值税时准予扣除的税金。

计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。

计算土地增值税时准予扣除的房地产开发成本。

计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。

计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

7.王女士于2025年9月10日购买别墅一套，别墅面积为400平方米，花园面积为300平方米，价款为400万元（含花园价款60万元），问王女士应缴纳多少契税？当地契税适用税率为3%。

8.某货运公司当年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。计算该公司当年应缴的车船税。

9.张某当年9月购买一辆2．0升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款l l70元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。计算张某应缴纳车辆购置税。